Schenking doen binnen 180 dagen voor overlijden

In de successiewet wordt bij wijze van fictie een verkrijging krachtens schenking, gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden van de schenker, gezien als een verkrijging krachtens erfrecht. Zonder deze fictie zouden op het sterfbed nog schenkingen gedaan kunnen worden met het oog op tariefsvoordelen. De eventueel betaalde schenkbelasting komt in mindering op de erfbelasting bij overlijden.

Wel mogelijk bij eenmalig verhoogde vrijstelling!

Bepaalde schenkingen, zoals bijvoorbeeld de schenking waarbij een beroep wordt gedaan op de 'eenmalig verhoogde ouder-kindvrijstelling', zijn van deze 180 dagen regeling uitgezonderd. Zijn de kinderen dus nog geen 40 jaar (deze leeftijdsgrens in in 2013 verhoogd) en zijn de vrijstellingen nog niet benut, maak hier dan gebruik van, ook al is het overlijden aanstaande. U kunt hier een behoorlijke besparing mee behalen.

Voorbeeld

Stel, er zijn twee kinderen van nog geen 40 jaar. Vader overlijdt en laat € 200.000 na. De kinderen verkrijgen ieder € 100.000. Aan erfbelasting is dan 10% van (€ 100.000 minus de vrijstelling ad € 19.535) = € 8.046. In totaal is derhalve € 16.093 aan erfbelasting verschuldigd.
Door nu op het sterfbed aan beide kinderen nog snel een maximale eenmalig verhoogde schenking te doen van € 24.676, kan een bedrag van € 4.935 aan schenk- en erfbelasting worden bespaard.

Meer weten?

Stel uw gratis vraag aan de heer Y.H. Burkink van Estateplanningsjuristen.nl.