Zelf akten maken
Waardeer uw notaris Zoek uw notaris

Plannen wijzigingen in box 3 en schenk- en erfbelasting

De coalitiepartijen VVD en PvdA hebben een akkoord bereikt over een nieuwe manier om vermogen te belasten. Kleinere spaarders gaan erop vooruit, zeer vermogende particulieren zijn duurder uit. De voorgenomen wijzigingen (het zijn immers nog plannen!) zouden in 2017 ingaan.

De veranderingen

Het tarief voor de vermogensrendementsheffing ter grootte van 30% blijft gehandhaafd, maar het veronderstelde rendement van nu 4% wordt variabel, afhankelijk van het vermogen (u betaalt nu 1,2%, oftewel 30% belasting over 4% rendement).  

  • De vrijstelling per persoon wordt verhoogd van € 21.000 tot € 25.000. Daardoor zullen tweepersoonshuishoudens over de eerste € 50.000 van hun spaarsaldo geen belasting in box 3 hoeven te betalen.
  • Over de eerste € 100.000 geldt een forfaitair rendement van 2,9% (nu 4%). Dit percentage zal jaarlijks veranderen omdat het een gemiddelde is van rentestanden in de voorgaande vijf jaren. Dit betekent dat een tweepersoonshuishouden met € 100.000 aan vermogen € 435 betaalt in plaats van € 696.
  • Voor de vermogens vanaf € 100.000 wordt het rendement 4,7%. Dit percentage wordt niet alleen vastgesteld op basis van gemiddelde rentestanden, maar ook op de behaalde rendementen op een representatief pakket aandelen.
  • Voor vermogens boven een miljoen wordt het forfaitaire rendement op 5,5% gesteld.  

Maar als het werkelijke rendement lager is?

Het voornemen om het werkelijk genoten rendement te hanteren als grondslag zou om praktische redenen onhaalbaar zijn. De Belastingdienst heeft niet de capaciteit dat te controleren.

Gunstig of niet?

Voor de circa 3,3 miljoen betalers van vermogensbelasting zou het nieuwe stelsel voor 3 miljoen mensen gunstiger uitpakken. Het omslagpunt zou voor een alleenstaande rond een bedrag van € 240.000 liggen.

Een paar rekenvoorbeelden:

Vermogen in box 3

Vrijstelling nu

belasting box 3 nu

Vrijstelling  2016

Belasting box 3 2016

Nadeel Wijzging

100.00021.00094825.000653-295
150.00021.0001.54825.0001.358-190
240.00021.0002.62825.0002.6280
400.00021.0004.54825.0004.883335
600.00021.0006.94825.0007.703755
1.000.00021.00011.74825.00013.3431.595
1.100.00021.00012.94825.00014.9932.045
1.500.00021.00017.74825.00021.5933.845
2.000.00021.00023.74825.00029.8436.095

- See more at: http://www.estateplanningsjuristen.nl/planning/wijzigingen_box_3_in_2016/#sthash.Kthi1XvP.dpuf

Plannen wijzigingen in box 3 en schenk- en erfbelasting

De coalitiepartijen VVD en PvdA hebben een akkoord bereikt over een nieuwe manier om vermogen te belasten. Kleinere spaarders gaan erop vooruit, zeer vermogende particulieren zijn duurder uit. De voorgenomen wijzigingen (het zijn immers nog plannen!) zouden in 2017 ingaan.

De veranderingen

Het tarief voor de vermogensrendementsheffing ter grootte van 30% blijft gehandhaafd, maar het veronderstelde rendement van nu 4% wordt variabel, afhankelijk van het vermogen (u betaalt nu 1,2%, oftewel 30% belasting over 4% rendement).  

  • De vrijstelling per persoon wordt verhoogd van € 21.000 tot € 25.000. Daardoor zullen tweepersoonshuishoudens over de eerste € 50.000 van hun spaarsaldo geen belasting in box 3 hoeven te betalen.
  • Over de eerste € 100.000 geldt een forfaitair rendement van 2,9% (nu 4%). Dit percentage zal jaarlijks veranderen omdat het een gemiddelde is van rentestanden in de voorgaande vijf jaren. Dit betekent dat een tweepersoonshuishouden met € 100.000 aan vermogen € 435 betaalt in plaats van € 696.
  • Voor de vermogens vanaf € 100.000 wordt het rendement 4,7%. Dit percentage wordt niet alleen vastgesteld op basis van gemiddelde rentestanden, maar ook op de behaalde rendementen op een representatief pakket aandelen.
  • Voor vermogens boven een miljoen wordt het forfaitaire rendement op 5,5% gesteld.  

Gunstig of niet?

Voor de circa 3,3 miljoen betalers van vermogensbelasting zou het nieuwe stelsel voor 3 miljoen mensen gunstiger uitpakken. Het omslagpunt zou voor een alleenstaande rond een bedrag van € 240.000 liggen.

Een paar voorbeelden ter illustratie:

Vermogen in box 3

Vrijstelling nu

belasting box 3 nu

Vrijstelling  2016

Belasting box 3 2016

Nadeel Wijzging

100.00021.00094825.000653-295
150.00021.0001.54825.0001.358-190
240.00021.0002.62825.0002.6280
400.00021.0004.54825.0004.883335
600.00021.0006.94825.0007.703755
1.000.00021.00011.74825.00013.3431.595
1.100.00021.00012.94825.00014.9932.045
1.500.00021.00017.74825.00021.5933.845
2.000.00021.00023.74825.00029.8436.095

Wat nu doen?

Het blijft een overweging om nu, ter besparing van box 3, stappen te ondernemen. U kunt daarbij denken aan:

  • Vermogen in een daartoe op te richten beleggings B.V. storten;
  • Geld schenken (eventueel onder schuldigerkenning) aan uw kinderen (benutten vrijstelling, tariefsvoordeel);
  • Eigenwoningschuld aflossen;
  • Tweede woning in het buitenland kopen;
  • Landgoed kopen;
  • Investeren in vrijgestelde bezittingen (sportwagen, boot). 

Wij zij u graag van dienst met een passend advies!



18 Sep 2015


Waardeer het artikel Wijzigingen box 3 in 2016




naar boven
Contact

Estate Plannings Juristen
Oldenzaalsestraat 125
7514 DP Enschede

t : 053 432 72 00
f : 053 431 34 24
e : info@estateplanningsjuristen.nl